Профессиональное толкование права
Главная страница Карта сайта Версия для печати

Ставки налогов

Ставки налогов на 2015 год
Вид налога Ставка налога Примечание по налоговым ставкам
КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
1 КПН, не облагаемый у источника выплаты 20% Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 1 Закона РК от 26.11.2010 г. № 356-IV вводится в действие с 1 января 2011 г. Пункт 1 статьи 147 Налогового кодекса
2 КПН для юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, производству продукции пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства 10% Согласно пункту 2 статьи 147 Налогового кодекса
3 КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов резидентов 15% C учетом новой редакции Закона РК от 26.11.2010 г. № 356-IV вводится в действие с 1 января 2011 года Пункт 3 статьи 147 Налогового кодекса
4 КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, определяемые в соответствии со статьей 192 Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов От 5% до 20% В подпункт 1 статьи 194 Налогового кодекса внесены изменения в соответствии с Законом РК от 26.11.2010 г. № 356-IV. вводится в действие с 1 января 2011 г. 1) доходы, определенные статьей 192 Налогового кодекса, за исключением нижеуказанных доходов в размере – 20%; 2) доходы, лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением – 20%; 3) страховые премии по договорам страхования рисков – 10% (в соответствии со статьей 17 Закона РК «О введении в действие НК» от 10 декабря 2008 года № 100-IV); 4) страховые премии по договорам перестрахования рисков – 5%; 5) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках – 5%; 6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти – 15% Статья 194 Налогового кодекса
5 В дополнение к КПН чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение 15% Пункт 5 статьи 147 Налогового кодекса
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
6 Индивидуальный подоходный налог 10% Статья 158 Налогового кодекса
7 Индивидуальный подоходный налог на доходы в виде дивидендов, полученные из источников в РК и за ее пределами 5% Статья 158 Налогового кодекса
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
8 Налог на добавленную стоимость 12% Статья 268 Налогового кодекса
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
9 Социальный налог для юридических лиц – резидентов, для юридических лиц – нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение 11% Фиксированная ставка Статья 358 Налогового кодекса
10 Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения 4,5% Согласно пункту 3 статьи 358 Налогового кодекса В случае соответствия условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса
11 Индивидуальные предприниматели, работающие в общеустановленном порядке, частные нотариусы, адвокаты 2 МРП за ИП, 1 МРП за каждого работника Согласно пункту 2 статьи 358 Налогового кодекса
12 Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств 20% от 1 МРП* Социальный налог ежемесячно исчисляется за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства. Обязательства за совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства по исчислению и уплате социального налога возникают с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия. Согласно пункту 4 статьи 358 Налогового кодекса, установлена ставка в соответствии с редакцией статьи 455 Налогового кодеса
СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ
13 Исчисленная сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании». При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю 5% В соответствии со статьей 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании»
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ
14 Для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации 3% Согласно статье 437 Налогового кодекса: 1) индивидуальный подоходный налог – в размере 1/2 части от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации; 2) социальный налог – в размере 1/2 части от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации; за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании»
15 Для субъектов малого бизнеса на основе патента 2% Согласно статье 432 Налогового кодекса: 1) индивидуальный подоходный налог – в размере 1/2 части стоимости патента; 2) социальный налог – в размере 1/2 части стоимости патента за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании»

ДЛЯ СВЕДЕНИЯ:
  1. * Месячный расчетный показатель на 1 января 2012 года = 1 618 тенге;
  2. ** Минимальная заработная плата на 1 января 2012 года = 17 439 тенге;
  3. Ссылка информации на Налоговый департамент по г. Астана, а также сайт городского департамента www.astananalog.kz